송팔용 대표의 28번째 이야기-목표손익분기 매출액 산출과 운영사업계획 수립하기

이정도는 알고 있어야 하겠지요? 자신이 경영하는 회사의 '목표손익분기매출액'을 아십니까? 그리고 '운영사업계획'은 철저하게 과학적이고 합리적으로 세워야 한다는거 아시죠? 공동브랜드 아이펠마르 헤어 전회원점 경영자들은 스스로 자신이 계산하고 수립할 수 있는 역량을 가져야 합니다. 송팔용 대표의 8-CSF 지식공유 28번째 이야기-목표손익분기 매출액 산출과 운영사업계획 수립하기

5) 목표 손익분기 매출액 산정

‘목표 손익분기점 매출액’은 예상되는 월 매출액을 기준으로 원가 항목을 배분하고, 최종 목표이익을 얼마로 설정하고 관리해야 하는가를 알게 해준다.

다른 말로 표현하며, 손익분기점 매출액에 이익분을 반영한 것이 목표 손익분기 매출액이라 할 수 있다.

손익분기 매출액 계산은 구성 원가 비율을 매출액에 적용해서 수익이 지출되는 경비의 합계 보다 많아지는 매출액을 말한다.

손익분기점 매출액을 계산하기 위해서는 원가 항목을 변동비와 고정비로 구분하여 분석해야 한다.

변동비라 함은 매출액이 증가되면서 증가되는 원가 요소를 말하고 고정비라 함은 매출액에 상관 없이 일정하게 비용이 발생되는 원가 요소를 말한다.

미용업의 경우 디자이너 및 피부관리사는 매출과 직접적인 연관 관계를 가지고 있기 때문에 재료비 및 재료관리비와 더불어 변동비 요소로 보는 것이 올바르다.

손익분기 매출액 계산을 위해 한계이익(공헌이익)으로 한계이익율이 계산되어야 한다. 한계이익은 매출액에서 변동비를 뺀 값이다. 따라서 한계이익율은 계산된 한계이익은 매출액으로 나누면 된다. 마지막으로 손익분기점 계산은 산출된 한계이익율을 고정비에 나누면 된다.

이 값은 고정비와 목표이익을 합한 값을 한계이익율로 나누면 간단히 계산될 수 있다.

상기 표에서 주의가 요구되는 항목은 고정비에 포함되어 있는 간접인건비와 목표이익을 어떻게 구분하느냐 하는 것이다. 따지고 보면 소상공인 자영업의 경우, 간접인건비가 곧 영업이익이라 할 수 있기 때문이다. 그렇다면 본 자료에 의거하여 경영자의 영업이익은 ‘목표 손익분기점 매출액’을 기준해 본다면 월 6,128,000원이 된다.

8-2. 사업계획서 만들기

창업하고자 하는 지역의 예상 매출액을 분석해 보았고, 손익분기 매출액도 산출해 보았다.

이제 조사된 자료를 이용하여 월별 사업계획을 만들어 보자. 창업 지역의 성별과 연령을 구분하여 계산된 매출액은 그 지역 상권에서 올릴 수 있는 최대 매출액이 되는 바, 그 매출액을 달성하기 위한 월별 사업계획을 수립해야 한다. 사업계획에 포함되는 매출계획이 수립되어야 다음 단계로 단계별 영업전략을 수립할 수 있기 때문이다.

월별 매출액이 설정되면 매출액을 일으키기 위한 직접 인력인 헤어디자이너의 수를 임금과 명수를 넣어 인건비를 계산하여 변동비를 산출해 낸다.

그 외의 원가 항목은 앞서 설명된 자료에 의거해서 적용하여 고정비를 계산한다. 사업계획서는 곧 손익분기 매출액으로 관리될 수 있도록 작성하는 것이 편리하다. 

다음 회차에서는 세부운영계획과 실행계획 (Action Plan)에 대해 알아보도록 하겠다.

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